Какие налоги уплачивает инвестор при получении дивидендов от иностранных компаний? (НДФЛ с дивидендов)

 

На российском фондовом рынке мы с вами покупаем и продаем акции иностранных компаний. Также мы от иностранных компаний получаем дивиденды. Как же заплатить налоги с полученных дивидендов по акциям иностранных компаний?

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ


1.ПОРЯДОК выплаты дивидендов

Дивиденды выплачиваются чаще всего через брокеров.

Во всем мире существует практика оставлять налог на дивиденды в той стране, в которой находится эмитент этой ценной бумаги. Поэтому тех, кто приобретает ценные бумаги, по которым выплачивают дивиденды, не удивляет, что на счет поступает дивиденд уже без налога.

Эта международная практика отражена в Соглашениях об избежании двойного налогообложения между странами.

Россия подписала такие соглашения с 83 странами, в каждой из которых прописаны эти особенности с отличиями только по ставкам удерживаемого налога с дивидендов.


2. КТО должен рассчитать и уплатить Налог в России с дивидендов, полученных от иностранных компаний?

Для дивидендов иностранных компаний российский брокер не является налоговым агентом, и обязанность по уплате (или доплате) налога с дивидендов возлагается на самих инвесторов.

То есть, инвесторам, получающим Дивиденды от иностранной компании, для декларирования полученных дивидендов необходимо:

– запросить у брокера специальный пакет документов,

– самостоятельно подать налоговую декларацию,

– уплатить недостающий налог в бюджет РФ.

ПРИМЕЧАНИЕ:

На российском рынке ценных бумаг также обращаются акции российских компаний, зарегистрированных в других странах. К ним применяются правила как к дивидендам, полученным от иностранных компаний.

Поэтому если налог с дивидендов не удержан, то его нужно самостоятельно задекларировать и уплатить в бюджет.

Таких компаний немного:

POLY – Полиметалл (остров Джерси),

POGR – Петропавловск,

TCS – TCS Group Holding Plc. (Республика Кипр),

FIVE – X5 Retail Group,

LNTA – Лента,

RUAL – Русал,

QIWI – Компания Qiwi,

ETLN – Компания Эталон,

YNDX – Яндекс,

MAIL – MAILRU.

Налог с дивидендов по этим бумагам необходимо уплатить самостоятельно.


3. ОТЧЕТНОСТЬ по дивидендам

Вся информация по выплаченным дивидендам и удержанному налогу отражается в отчете брокера, а также в справке по удержанным налогам по форме №1042-S за год.

У некоторых брокеров необходимо написать Заявление, чтобы получить такой Отчет.


4. Декларирование дивидендов

В России необходимо самостоятельно рассчитать налог с полученных дивидендов по иностранным акциям и подать Декларацию 3-НДФЛ.

Дивиденды — это особый вид доходов, который не сальдируется с иными доходами, более того, к дивидендам нельзя применить ни один из налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). В связи с этим данный доход при заполнении декларации 3-НДФЛ следует указывать отдельно.

Как заполнить Декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую инспекцию читайте в статье – Как подать налоговую декларацию 3 -НДФЛ для уплаты НДФЛ по дивидендам с акций США?

Если в налоговом периоде поступил дивиденд от иностранного эмитента, и налог не удержан, то его необходимо уплатить в бюджет.

Примечание:

Если налог с иностранного дивиденда удержали более 13% для резидента РФ, то вернуть переплаченный налог нельзя, но отразить в налоговой декларации нужно обязательно.


УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

 


5. КОДЫ Дохода и Вычета –

Для заполнения декларации вам необходимо знать коды дохода и вычета по классификатору. Они используется для отражения в налоговой декларации и в справке 2-НДФЛ.

У налога с дивиденда есть свой код «1010 – Дивиденды».

Код вычета «601 – Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов»  – это суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214 НК РФ «Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации».

Вычет по дивидендам применяется только в случае, когда физлицо получает дивиденды от источника за пределами РФ, и по месту нахождения источника в иностранном государстве был уже удержан налог. На сумму этого налога и предоставляется вычет, если с этим государством заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения.


6. СТАВКИ налога с дивидендов

Ставки налога с дивидендов в России:

– для резидентов РФ с дивидендов -13% (с 01.01.21г. – с суммы, превышающей 5 000 000 руб. – 15%),

– для нерезидентов с дивиденда из РФ – 15%.


6.1. США

Ставка налога на дивиденды в США составляет 30%. Поэтому по умолчанию снимают 30%.

Если же вы подписали форму W8-BEN, то с вас будет удержан налог всего 10%. Но вам нужно будет доплатить 3% налога в России, т.к. в России ставка налога на дивиденды – 13%.

———————–

Пошаговая инструкция по подготовке и сдаче декларации – Как подать налоговую декларацию 3 -НДФЛ для уплаты НДФЛ по дивидендам с акций США?

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

——————————–

Поделитесь об этом с другими людьми:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *