НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ – по ИИС (Индивидуальному Инвестиционному счету)

В этой статье мы рассмотрим правила получения налогового вычета по НДФЛ по ИИС (Индивидуальному инвестиционному счету) – основные понятия, его типы и особенности применения.

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

СОДЕРЖАНИЕ:

1.Что такое ИИС?

2. ПРАВИЛА и ограничения по зачислению и использованию средств на ИИС

3. Особые условия открытия и использования ИИС

4. Два типа налогового вычета на ИИС

4.1. ПЕРВЫЙ ТИП (тип А)

4.2. ВТОРОЙ ТИП (тип Б)

5. Особенности применения ПЕРВОГО типа вычета (тип А)

6. Особенности применения ВТОРОГО типа вычета (тип В)

7. ВЫБОР ТИПА НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ на ИИС

8. КАК ПОЛУЧИТЬ налоговый вычет по ИИС? (алгоритм получения вычета)

9. РЕКОМЕНДАЦИЯ по открытию ИИС

==============================

1. Что такое ИИС?

Индивидуальный Инвестиционный счет – это особый вид брокерского счета физического лица. Брокерский счет открывают с целью начать заниматься инвестиционной деятельностью и начать торговать на бирже.

ИИС в России начали использовать с 1 января 2015 года.

Цель ИИС – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.

==============================

2. Существуют ПРАВИЛА и ограничения по зачислению и использованию средств на ИИС:

2.1. Общая сумма пополнения не может быть более 1 миллиона рублей в год.

2.2. Пополнение счета возможно только в рублях.

На зачисленные средства на ИИС можно покупать:

– акции;

– облигации;

– паи паевых инвестиционных фондов;

– паи иностранных инвестиционных фондов – ETF;

– иностранную валюту;

– фьючерсы и опционы.

===============================

3.Особые условия открытия и использования ИИС:

1. У одного человека одновременно может быть только один ИИС
2. Открыть ИИС могут только резиденты РФ
3. Если закрыть ИИС, то можно открыть новый ИИС
4. ИИС, как и обычные брокерские счета, не застрахованы государством
5. Чтобы получить налоговые льготы, ИИС должен действовать 3 года и более.

================================

4. Два типа налогового вычета на ИИС:

4.1. ПЕРВЫЙ ТИП (тип А) –  можно ежегодно получать вычет в размере 13 % на внесенные средства на ИИС из НДФЛ, уплаченный физическим лицом за текущий год по основному месту работы или других доходов, облагаемых налогом по ставке 13 %.

Пример:

Если Вы работаете по трудовому договору – с Вашей зарплаты ежемесячно платится в бюджет НДФЛ – 13 %. Этот НДФЛ полностью или частично (в зависимости от суммы) можно вернуть из бюджета государства на Ваш счет в банке.

Когда Вы получали зарплату у Вашего Работодателя, Работодатель удержал из Вашей зарплаты и перечислил налог в бюджет. Далее, так как Вы используете для инвестиционной деятельности ИИС, вносите на него денежные средства, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом и вернуть 13 % от суммы, внесенной на ИИС.

Схема работы ИИС с типом А  

4.2. ВТОРОЙ ТИП (тип Б) – Освобождение от уплаты налога 13 % на доход, полученный на ИИС (при закрытии счета). То есть вся прибыль, полученная на ИИС, будет освобождена от налога.

Пример:

Вы открываете ИИС, постоянно его пополняете, покупаете акции и облигации, занимаетесь торговлей ценными бумагами, получаете за эти 3 года доход от продажи ценных бумаг. Вычет типа Б может использоваться неработающими членами семьи (в том числе несовершеннолетними).

Если Вы не выводите с ИИС денежные средства в течение 3-х лет, то Вы освобождаетесь от уплаты налога 13 % на доход, который Вы получили. Ограничений по сумме при этом типе вычета не установлено, Вы не платите налог со всей суммы полученного дохода.

Схема работы ИИС с типом Б

==========================================

5. Особенности применения ПЕРВОГО типа вычета (тип А):

– Инвестор сможет вернуть до 52 000 рублей ежегодно (13 % от 400 000 рублей). Даже если вы внесли на ИИС более 400 000 руб. – получить вычет можно только с 400 000 рублей, т.е. только 52 000 рублей. Это максимальная сумма ежегодного вычета.

– Лучше пополнять счет ИИС в конце года (например, в декабре), а уже в следующем году получить возврат 13 % за предыдущий год.

– Вы можете получать этот вычет каждый год или по истечении 3-х летнего срока.

ДАВАЙТЕ ПОСЧИТАЕМ НА ПРИМЕРАХ:

ПРИМЕР 1

Ваша зарплата – 50 000 рублей в месяц.

Вы платите НДФЛ 13 % – 6 500 рублей в месяц или 78 000 рублей в год.

Если Вы внесете на ИИС 400 000 рублей, то сможете получить максимальный вычет 52 000 рублей (13 %).

То есть из 78 000 рублей, уплаченных в бюджет, – вы вернете 52 000 рублей.

ПРИМЕР 2

Ваша зарплата – 30 000 рублей в месяц.

Вы платите НДФЛ 13 % – 3 900 рублей в месяц или 46 800 рублей в год.

Если Вы внесете на ИИС 400 000 рублей, то сможете получить вычет 46 800 рублей  – это сумма уплаченного в бюджет налога (13 %).

То есть из 46 800 рублей, уплаченных в бюджет, – вы вернете всю сумму – 46 800 рублей.

==========================================

6. Особенности применения ВТОРОГО типа вычета (тип В):

– Вы как Инвестор не платите НДФЛ с дохода, полученного от инвестирования средств на ИИС по истечении 3-х лет работы на ИИС. При закрытии счета ранее трех лет с полученного дохода от продажи ценных бумаг удерживается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

– Инвестор не платит НДФЛ в течение всего срока действия ИИС, а выплачивает налог только в момент закрытия счета. Это правило применимо к первому типу вычета. При использовании второго типа вычета при закрытии ИИС по истечении 3-х лет (с момента открытия счета) налог не платится совсем.

– Таким образом, полученный доход от продажи инструментов инвестирования (акций, облигаций). Можно использовать на покупку других инструментов инвестирования, что является преимуществом в сравнении с обычным брокерским счетом.

ДАВАЙТЕ ПОСЧИТАЕМ НА ПРИМЕРАХ:

За 3 года вы получили доход от Ваших инвестиций на ИИС –  1 000 000 рублей.

Вы должны заплатить НДФЛ 13 % – 130 000 рублей.

Если вы в течение 3-х лет работали на ИИС и не выводили с него денежные средства, то Вы освобождаетесь от уплаты данного налога.

========================================

7. ВЫБОР ТИПА НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ на ИИС:

– Тип вычета (налоговой льготы) можно выбрать в течение действия ИИС, но совмещать оба вычета нельзя. При этом по истечении 3-х лет можно посчитать какой вариант будет выгоднее – первый или второй тип вычета – и выбрать его.

-Если вывести деньги с ИИС ранее 3-х лет с момента заключения договора, то нельзя воспользоваться налоговыми льготами.

Важная информация!

1. При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата налога по первому типу А должны быть возвращены в бюджет.
2. Также обращаем ваше внимание, что, согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ (подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ от 18.07.2017), «налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога».

Эта формулировка может послужить причиной отказов налоговыми органами в предоставлении налоговых вычетов по ИИС по первому типу А в ситуациях, когда денежные средства были внесены на ИИС, а в дальнейшем с этого счета торговые операции не проводились. В связи с этим рекомендуется владельцам ИИС, намеревающимся воспользоваться первым типом вычета А, совершать сделки по счету ИИС в течение налогового периода.

=========================================

8. КАК ПОЛУЧИТЬ налоговый вычет по ИИС? (алгоритм получения вычета)

8.1. ТИП А – на взносы

Для получения налогового вычета необходимо:

8.1.1. открыть ИИС

8.1.2. Пополнить счет ИИС денежными средствами

8.1.3. Совершить покупку ценных бумаг на ИИС

8.1.3. Заполнить и подать налоговую декларацию * по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30 апреля, следующего за отчетным годом).

К налоговой декларации приложить:

– документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде – справки по форме 2-НДФЛ;

– документы, подтверждающие факты открытия ИИС и зачисления денежных средств на ИИС (ст. 219.1 п. 3 НК РФ) – Договор брокерского обслуживания, платежные поручения о зачислении денежных средств на ИИС, Отчет брокера о наличии денежных средств на ИИС;

– заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

===========

* – Порядок представления налоговой декларации в налоговую инспекцию

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

8.2. ТИП Б – на доходы

Для получения налогового вычета необходимо:

8.2.1. открыть ИИС

8.2.2. Пополнить счет ИИС денежными средствами

8.2.3. Совершить покупку ценных бумаг на ИИС

8.2.4. При расторжении договора ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, Вы как Инвестор, предоставляете брокеру справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались налоговыми вычетами на взносы на ИИС (первый тип А) в течение срока существования ИИС.  В этом случае Брокер как налоговый агент самостоятельно применит налоговый вычет по типу Б при выплате средств и не будет удерживать налог.

=========================================

9. РЕКОМЕНДАЦИЯ по открытию ИИС:

Открыть ИИС нужно чем раньше, тем лучше. С момента заключения договора на ИИС начинает исчисляться 3-х годичный срок для использования налогового вычета, независимо от факта внесения денег на ИИС.

В этой статье мы рассмотрим правила получения налогового вычета по НДФЛ по ИИС (Индивидуальному инвестиционному счету) – основные понятия, его типы и особенности применения.

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

СОДЕРЖАНИЕ:

1.Что такое ИИС?

2. ПРАВИЛА и ограничения по зачислению и использованию средств на ИИС

3. Особые условия открытия и использования ИИС

4. Два типа налогового вычета на ИИС

4.1. ПЕРВЫЙ ТИП (тип А)

4.2. ВТОРОЙ ТИП (тип Б)

5. Особенности применения ПЕРВОГО типа вычета (тип А)

6. Особенности применения ВТОРОГО типа вычета (тип В)

7. ВЫБОР ТИПА НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ на ИИС

8. КАК ПОЛУЧИТЬ налоговый вычет по ИИС? (алгоритм получения вычета)

9. РЕКОМЕНДАЦИЯ по открытию ИИС

==============================

1. Что такое ИИС?

Индивидуальный Инвестиционный счет – это особый вид брокерского счета физического лица. Брокерский счет открывают с целью начать заниматься инвестиционной деятельностью и начать торговать на бирже.

ИИС в России начали использовать с 1 января 2015 года.

Цель ИИС – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.

==============================

2. Существуют ПРАВИЛА и ограничения по зачислению и использованию средств на ИИС:

2.1. Общая сумма пополнения не может быть более 1 миллиона рублей в год.

2.2. Пополнение счета возможно только в рублях.

На зачисленные средства на ИИС можно покупать:

– акции;

– облигации;

– паи паевых инвестиционных фондов;

– паи иностранных инвестиционных фондов – ETF;

– иностранную валюту;

– фьючерсы и опционы.

===============================

3.Особые условия открытия и использования ИИС:

1. У одного человека одновременно может быть только один ИИС
2. Открыть ИИС могут только резиденты РФ
3. Если закрыть ИИС, то можно открыть новый ИИС
4. ИИС, как и обычные брокерские счета, не застрахованы государством
5. Чтобы получить налоговые льготы, ИИС должен действовать 3 года и более.

================================

4. Два типа налогового вычета на ИИС:

4.1. ПЕРВЫЙ ТИП (тип А) –  можно ежегодно получать вычет в размере 13 % на внесенные средства на ИИС из НДФЛ, уплаченный физическим лицом за текущий год по основному месту работы или других доходов, облагаемых налогом по ставке 13 %.

Пример:

Если Вы работаете по трудовому договору – с Вашей зарплаты ежемесячно платится в бюджет НДФЛ – 13 %. Этот НДФЛ полностью или частично (в зависимости от суммы) можно вернуть из бюджета государства на Ваш счет в банке.

Когда Вы получали зарплату у Вашего Работодателя, Работодатель удержал из Вашей зарплаты и перечислил налог в бюджет. Далее, так как Вы используете для инвестиционной деятельности ИИС, вносите на него денежные средства, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом и вернуть 13 % от суммы, внесенной на ИИС.

Схема работы ИИС с типом А  

4.2. ВТОРОЙ ТИП (тип Б) – Освобождение от уплаты налога 13 % на доход, полученный на ИИС (при закрытии счета). То есть вся прибыль, полученная на ИИС, будет освобождена от налога.

Пример:

Вы открываете ИИС, постоянно его пополняете, покупаете акции и облигации, занимаетесь торговлей ценными бумагами, получаете за эти 3 года доход от продажи ценных бумаг. Вычет типа Б может использоваться неработающими членами семьи (в том числе несовершеннолетними).

Если Вы не выводите с ИИС денежные средства в течение 3-х лет, то Вы освобождаетесь от уплаты налога 13 % на доход, который Вы получили. Ограничений по сумме при этом типе вычета не установлено, Вы не платите налог со всей суммы полученного дохода.

Схема работы ИИС с типом Б

==========================================

5. Особенности применения ПЕРВОГО типа вычета (тип А):

– Инвестор сможет вернуть до 52 000 рублей ежегодно (13 % от 400 000 рублей). Даже если вы внесли на ИИС более 400 000 руб. – получить вычет можно только с 400 000 рублей, т.е. только 52 000 рублей. Это максимальная сумма ежегодного вычета.

– Лучше пополнять счет ИИС в конце года (например, в декабре), а уже в следующем году получить возврат 13 % за предыдущий год.

– Вы можете получать этот вычет каждый год или по истечении 3-х летнего срока.

ДАВАЙТЕ ПОСЧИТАЕМ НА ПРИМЕРАХ:

ПРИМЕР 1

Ваша зарплата – 50 000 рублей в месяц.

Вы платите НДФЛ 13 % – 6 500 рублей в месяц или 78 000 рублей в год.

Если Вы внесете на ИИС 400 000 рублей, то сможете получить максимальный вычет 52 000 рублей (13 %).

То есть из 78 000 рублей, уплаченных в бюджет, – вы вернете 52 000 рублей.

ПРИМЕР 2

Ваша зарплата – 30 000 рублей в месяц.

Вы платите НДФЛ 13 % – 3 900 рублей в месяц или 46 800 рублей в год.

Если Вы внесете на ИИС 400 000 рублей, то сможете получить вычет 46 800 рублей  – это сумма уплаченного в бюджет налога (13 %).

То есть из 46 800 рублей, уплаченных в бюджет, – вы вернете всю сумму – 46 800 рублей.

==========================================

6. Особенности применения ВТОРОГО типа вычета (тип В):

– Вы как Инвестор не платите НДФЛ с дохода, полученного от инвестирования средств на ИИС по истечении 3-х лет работы на ИИС. При закрытии счета ранее трех лет с полученного дохода от продажи ценных бумаг удерживается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

– Инвестор не платит НДФЛ в течение всего срока действия ИИС, а выплачивает налог только в момент закрытия счета. Это правило применимо к первому типу вычета. При использовании второго типа вычета при закрытии ИИС по истечении 3-х лет (с момента открытия счета) налог не платится совсем.

– Таким образом, полученный доход от продажи инструментов инвестирования (акций, облигаций). Можно использовать на покупку других инструментов инвестирования, что является преимуществом в сравнении с обычным брокерским счетом.

ДАВАЙТЕ ПОСЧИТАЕМ НА ПРИМЕРАХ:

За 3 года вы получили доход от Ваших инвестиций на ИИС –  1 000 000 рублей.

Вы должны заплатить НДФЛ 13 % – 130 000 рублей.

Если вы в течение 3-х лет работали на ИИС и не выводили с него денежные средства, то Вы освобождаетесь от уплаты данного налога.

========================================

7. ВЫБОР ТИПА НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ на ИИС:

– Тип вычета (налоговой льготы) можно выбрать в течение действия ИИС, но совмещать оба вычета нельзя. При этом по истечении 3-х лет можно посчитать какой вариант будет выгоднее – первый или второй тип вычета – и выбрать его.

-Если вывести деньги с ИИС ранее 3-х лет с момента заключения договора, то нельзя воспользоваться налоговыми льготами.

Важная информация!

1. При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата налога по первому типу А должны быть возвращены в бюджет.
2. Также обращаем ваше внимание, что, согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ (подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ от 18.07.2017), «налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога».

Эта формулировка может послужить причиной отказов налоговыми органами в предоставлении налоговых вычетов по ИИС по первому типу А в ситуациях, когда денежные средства были внесены на ИИС, а в дальнейшем с этого счета торговые операции не проводились. В связи с этим рекомендуется владельцам ИИС, намеревающимся воспользоваться первым типом вычета А, совершать сделки по счету ИИС в течение налогового периода.

=========================================

8. КАК ПОЛУЧИТЬ налоговый вычет по ИИС? (алгоритм получения вычета)

8.1. ТИП А – на взносы

Для получения налогового вычета необходимо:

8.1.1. открыть ИИС

8.1.2. Пополнить счет ИИС денежными средствами

8.1.3. Совершить покупку ценных бумаг на ИИС

8.1.3. Заполнить и подать налоговую декларацию * по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30 апреля, следующего за отчетным годом).

К налоговой декларации приложить:

– документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде – справки по форме 2-НДФЛ;

– документы, подтверждающие факты открытия ИИС и зачисления денежных средств на ИИС (ст. 219.1 п. 3 НК РФ) – Договор брокерского обслуживания, платежные поручения о зачислении денежных средств на ИИС, Отчет брокера о наличии денежных средств на ИИС;

– заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

===========

* – Порядок представления налоговой декларации в налоговую инспекцию

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

8.2. ТИП Б – на доходы

Для получения налогового вычета необходимо:

8.2.1. открыть ИИС

8.2.2. Пополнить счет ИИС денежными средствами

8.2.3. Совершить покупку ценных бумаг на ИИС

8.2.4. При расторжении договора ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, Вы как Инвестор, предоставляете брокеру справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались налоговыми вычетами на взносы на ИИС (первый тип А) в течение срока существования ИИС.  В этом случае Брокер как налоговый агент самостоятельно применит налоговый вычет по типу Б при выплате средств и не будет удерживать налог.

=========================================

9. РЕКОМЕНДАЦИЯ по открытию ИИС:

Открыть ИИС нужно чем раньше, тем лучше. С момента заключения договора на ИИС начинает исчисляться 3-х годичный срок для использования налогового вычета, независимо от факта внесения денег на ИИС.

Поделитесь об этом с другими людьми: