РЕЖИМ САМОЗАНЯТОСТИ и Индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН

Действующее налоговое законодательство позволяет физическим лицам при получении дохода эффективно использовать 2 режима налогообложения:

– регистрация в качестве самозанятого (налог на профессиональный доход – НПД)

– регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)

Самозанятый или ИП

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Применять этот режим можно до 31.12.2028 года.

Зачем регистрироваться в качестве самозанятого?

Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Если вы давно задумывались о регистрации ИП, но вас пугали многие вопросы с этим связанные: головная боль с отчетностью перед налоговыми органами, необходимость заводить кассовый аппарат для наличных расчетов, платить взносы во внебюджетные фонды, – то новый специальный режим для самозанятых — хороший вариант для вас.

 Критерий сравнения 

 Самозанятые

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Обязательность примененияДобровольная регистрацияОбязательная регистрация
Территория примененияСписок регионов смотри ниже *

С 01.07.2020 – вся Россия – по решению власти регионов

Нет ограничений
Виды деятельностиАктуальный список видов деятельности можно посмотреть в приложении «Мой Налог», в настройках профиля. Выбирать можно любое количество видов деятельности.

СПИСОК неразрешенных видов деятельности  для самозанятых **

Нет ограничений
Ограничение по сумме доходаДо 2 400 000 руб. в год.Применение УСН – до 150 000 000 руб. в год (в 2020 году).

Переход на УСН – если доход по итогам за 9 месяцев не превысил 112 500 000 руб. в год либо при регистрации ИП.

Ставка налога– 6 % – при получении дохода от юридического лица или индивидуального предпринимателя

– 4 % – при получении дохода от физического лица

 – 6 % – при варианте «Доходы»

– 15 % – при варианте «Доходы минус Расходы»

Налоговый вычетСумма вычета — 10 000 рублей.

– Ставка 4% уменьшается до 3%,

– ставка 6% уменьшается до 4%.

Расчет автоматический. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

При варианте «Доходы» сумма налога уменьшается:

– на страховые взносы

– на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности

– на платежи по договорам добровольного личного страхования

Налоговый бонус – дополнительный (мера поддержки в связи с COVID 19)– 12 130 руб. – с 01.06.2020

Дополнительный «налоговый капитал» («бонус») в размере одного МРОТ (12 130 руб.), за счет которого можно в 2020 году оплатить налог на профессиональный доход, а также задолженность и пени по НПД.

Дополнительный вычет будет увеличивать остаток существующего налогового вычета. Применяется автоматически.

нет
Уплата налогаНалог платится ТОЛЬКО с полученного дохода.

Налог начисляется автоматически в приложении. ***

Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.

Налог рассчитывается ИП самостоятельно.

Уплата налога:

– авансовых платежей по итогам квартала – не позднее 25 числа месяца следующего за кварталом

– итоговый налог за год – не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Страховые взносыНе обязательны – в добровольном порядке.

Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

Обязательны.

Размер страховых взносов в фиксированном размере не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 40 874 рублей за 2020 год, из них:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;

• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

ИП уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., – не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

НДСИндивидуальный предприниматель, зарегистрированный в качестве самозанятого, не уплачивает:

– налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не уплачивает:

– налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России

Государственная регистрацияРегистрация без визита в налоговую инспекцию:

– в мобильном приложении Мой налог,

– на сайте ФНС России через Личный кабинет «Налог на профессиональный доход»,

– через банк,

– через портал госуслуг.

Регистрация в приложении “Мой налог” – https://npd.nalog.ru/#start

Регистрация в качестве ИП только с визитом в налоговую инcпекцию.
Переход на другой налоговый режимНевозможенИП могут, не закрывая ИП, перейти на налоговый режим самозанятого. В этом случае ИП обязаны в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении применения УСН или ЕНВД.

ИП могут вернуться на УСН. В случае прекращения налогового режима самозанятого необходимо уведомить налоговую инспекцию о переходе на УСН или ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве самозанятого.

ОтчетностьДекларацию представлять не нужно.

Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

Ежегодная декларация по УСН – не позднее 30 апреля за предыдущий год.
Применение ККТНе надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог». Приложение «Мой налог» автоматически передает данные о доходе в налоговую инспекцию.Обязательное применение.

Отсрочка до 01.07.2021г. –  ИП, самостоятельно оказывающие услуги (выполняющие работы) и продающие товары собственного производства без наемных работников имеют право не использовать ККТ.

Привлечение наемных работников по трудовым договорамНевозможноВозможно
ОтветственностьЗа неуплату налога (НПД):

– за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек.

– повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

За неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет:

– 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;

– 40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.

Самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.


* СПИСОК РЕГИОНОВ для применения режима самозанятыхhttps://npd.nalog.ru/#what

с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;

с 1 января 2020 в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан;

с 1 июля 2020 года в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;

с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;

с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;

с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;

c 1 августа 2020 года в Республике Калмыкия и Магаданской области.


** – СПИСОК ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, не разрешенных для самозанятых

Не вправе применять специальный налоговый режим:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

5) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.


*** – РАСЧЕТ НАЛОГА на профессиональный доход (НПД)

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От самозанятого требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

ШАГ 1 – СФОРМИРУЙТЕ ЧЕК на каждое поступление дохода.

ШАГ 2 – УКАЖИТЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА И СУММУ ДОХОДА

ШАГ 3 – ОТПРАВЬТЕ ЧЕК ПОКУПАТЕЛЮ ИЛИ РАСПЕЧАТАЙТЕ НА БУМАГЕ. Чек может быть передан покупателю (заказчику):

– в электронной форме (на абонентский номер или адрес электронной почты, либо возможность считать QR-код)

– на бумажном носителе.

ШАГ 4 – ДО 12-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА – Узнайте сумму налога к уплате в приложении «Мой налог». Налоговая инспекция высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

В случае, если рассчитанная сумма налога за предыдущий месяц менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога в следующем месяце.

ШАГ 5 – ДО 25-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА – Заплатите начисленный налог удобным способом.


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *