Какие налоги уплачивает инвестор при получении дивидендов от российских компаний? (НДФЛ с дивидендов)

На российском фондовом рынке мы с вами покупаем и продаем акции российских компаний. Также мы от российских компаний получаем дивиденды. Как же заплатить налоги с полученных дивидендов по акциям российских компаний?

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

1.ПОРЯДОК выплаты дивидендов

Дивиденды выплачиваются чаще всего через брокеров.

Во всем мире существует практика оставлять налог на дивиденды в той стране, в которой находится эмитент этой ценной бумаги. Поэтому тех, кто приобретает ценные бумаги, по которым выплачивают дивиденды, не удивляет, что на счет поступает дивиденд уже без налога.

2. КТО должен рассчитать и уплатить Налог в России с дивидендов, полученных от иностранных компаний?

Для дивидендов российских компаний российский брокер является налоговым агентом, поэтому обязанность по уплате (или доплате) налога с дивидендов возлагается на брокера.

Если брокер не смог удержать налог, то он обязан на основании п. 14 ст. 226.1 НК РФ сообщить по месту своего учёта налоговой инспекции о невозможности удержания. В свою очередь, инспекция выставит физическому лицу уведомление об уплате налога. И на основании этого уведомления гражданин должен уплатить налог не позднее 1 декабря.

То есть, инвесторам, получающим Дивиденды от российской компании, для декларирования полученных дивидендов необходимо:

– запросить у брокера справку 2-НДФЛ,

– самостоятельно подать налоговую декларацию (только в случае необходимости подачи декларации по другим основаниям),

– уплатить недостающий налог в бюджет РФ.

ПРИМЕЧАНИЕ:

На российском рынке ценных бумаг также обращаются акции российских компаний, зарегистрированных в других странах. К ним применяются правила как к дивидендам, полученным от иностранных компаний.

Поэтому если налог с дивидендов не удержан, то его нужно самостоятельно задекларировать и уплатить в бюджет.

Таких компаний немного:

– POLY – Полиметалл (остров Джерси),

– POGR – Петропавловск,

– TCS – TCS Group Holding Plc. (Республика Кипр),

– FIVE – X5 Retail Group,

– LNTA – Лента,

– RUAL – Русал,

– QIWI – Компания Qiwi,

– ETLN – Компания Эталон,

– YNDX – Яндекс,

– MAIL – MAILRU.

Налог с дивидендов по этим бумагам необходимо уплатить самостоятельно.

 

В этом случае применяется порядок расчета и уплаты налога как с дивидендов по иностранным компаниям.

3. ОТЧЕТНОСТЬ по дивидендам

Если вы в течение года получали доходы в виде дивидендов от организаций, которые находятся на территории РФ, то увидите данный доход в справке 2-НДФЛ.

У некоторых брокеров необходимо написать Заявление, чтобы получить Справку 2-НДФЛ.

Узнать о том, какая сумма налога не удержана брокером, можно из раздела 5 справки 2-НДФЛ.

4. Декларирование дивидендов

Если у вас нет других оснований для подачи декларации 3-НДФЛ, то вам не нужно составлять и представлять декларацию 3-НДФЛ по дивидендам, полученным от российских компаний. Если у вас есть необходимость подачи такой декларации, то вам необходимо включить полученные дивиденды в Декларацию.

При заполнении декларации 3-НДФЛ дивиденды и удержанный по ним налог следует отражать отдельно от остальных доходов.

Как это сделать, читайте в статье – Как подать налоговую декларацию 3 -НДФЛ для уплаты НДФЛ по дивидендам с российских акций?

Дивиденды — это особый вид доходов, который не сальдируется с иными доходами, более того, к дивидендам нельзя применить ни один из налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). В связи с этим данный доход при заполнении декларации 3-НДФЛ следует указывать отдельно.

Если в налоговом периоде поступил дивиденд от российского эмитента, и налог не удержан, то его необходимо уплатить в бюджет.

Примечание:

Если налог с российского дивиденда удержали более 13% для резидента РФ, то вернуть переплаченный налог нельзя, но отразить в налоговой декларации нужно обязательно.

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

5. КОД Дохода –

Для заполнения декларации вам необходимо знать код дохода по классификатору.

У налога с дивиденда есть свой код «1010 – Дивиденды». Он используется для отражения в налоговой декларации и в справке 2-НДФЛ.

6. СТАВКИ налога с дивидендов с 01.01.2021г. (ст.224 НК РФ)

Ставки налога с дивидендов в России:

6.1. ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ РФ с дивидендов:

– 13% – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Налогового Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей,

– 650 тысяч рублей плюс 15 процентов с суммы превышающей 5 миллионов рублей, – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Налогового Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

6.2. ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ с дивиденда из РФ – 15%.

———————–

Пошаговая инструкция по подготовке и сдаче декларации – Как подать налоговую декларацию 3 -НДФЛ для уплаты НДФЛ по дивидендам с российских акций?

УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ

——————————–

Поделитесь об этом с другими людьми: